* 26 - 27 мая 2010г.
*
* ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НДС: КАК СНИЗИТЬ РАСХОДЫ И УВЕЛИЧИТЬ ПРИБЫЛЬ.
*
************************************************************
На семинар ПРИГЛАШАЮТСЯ: финансовые директора и руководители компаний, главные бухгалтеры, специалисты по налоговому планированию, юристы.
СЕМИНАР ПОСВЯЩЕН изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются субъекты льготного налогообложения, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.
************************************************************
ПРОГРАММА СЕМИНАРА
~~~ 1 день ~~~
ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ: ПЛАТИТЬ НАЛОГИ, НО НЕ ПЕРЕПЛАЧИВАТЬ
- Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения.
- «Черные», «серые» и «белые» схемы.
- Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС.
- Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
НИЗКОНАЛОГОВЫЕ СУБЪЕКТЫ:
- физлица (при условии несистематичности извлечения дохода),
- субъекты специальных налоговых режимов – УСН, в т.ч. патентная система, и ЕНВД,
- ИП на общей системе,
- «инвалидные» структуры,
- «российские офшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием,
- убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,
- зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.
СПОСОБЫ ПЕРЕНОСА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА НИЗКОНАЛОГОВЫХ СУБЪЕКТОВ:
- Реальные услуги, работы,
- Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов,
- Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
- Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам,
- Механизм трансфертных цен.
~~~ 2 день ~~~
1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
2. ЗАЙМЫ как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества (безвозмездную финансовую помощь). Ст. 27 Закона «Об ООО».
3. ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
4. ОПТИМИЗАЦИЯ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ на прибыль через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Схемы для оптовой и розничной торговли, производства, выполнения работ, оказания услуг. Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы.
5. Примеры «серых» схем в части НДС и налога на прибыль (КАК НЕЛЬЗЯ «ОПТИМИЗИРОВАТЬ»!):
«Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Как не стать «недобросовестным».
Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора.
Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки.
Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему).
Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами.
Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.).
6. СПОСОБЫ БЕЗНАЛОГОВОЙ И НИЗКОНАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): продажа через низконалоговый субъект (физлицо, УСН 6%, офшор…); вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество. Риски.
7. ИНОСТРАННЫЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.
8. Примеры оптимизации налога на прибыль и НДС в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге (в части налога на прибыль и НДС).
9. Предприятия и организации ИНВАЛИДОВ – сохраняется ли их актуальность и в каких случаях? Рекомендации, типичные ошибки.
10. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации.
11. МЕТОДЫ ОТСРОЧКИ уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения ненужных налоговых проверок. Использование временной переплаты по НДС у одной компании для отсрочки НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС). Использование кассового метода, резерва по сомнительным долгам, создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. Установление в договоре особых правил перехода права собственности. Схема кредит-депозит. Схема с векселями.
12. ПРОГНОЗ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАЕЛЬСТВА в 2010 г., как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
*****************************************************************
26 - 27 мая 2010 года (2 дня с 10.00 до 18.00)
Место проведения: Москва, м. Ботанический сад, "Учебная гостиница"
Стоимость участия: 17 5ОО руб.
(В стоимость входит обучение, печатные материалы по теме семинара, обеды, кофе-паузы). По окончании выдается сертификат о прохождении обучения по данной теме.
Иногородним поможем забронировать номера в гостинице. Обучение и проживание в одном здании.
*****************************************************************
Подробная информация и регистрация по телефону: 8 (495) 229 . О4 . 33
*****************************************************************
*****************************************************************
Внимание! Если Ваш адрес случайно попал в базу рассылки, и Вы больше не хотите получать информацию об образовательных мероприятиях,
просто отправьте пустое письмо в Вашего адреса на адрес unsubscribe@udumail.ru?subject=info@electra.od.ua и в теме письма укажите Ваш адрес электронной почты.
Ваш адрес будет автоматически удален из рассылки в течение 1 (одного) дня!
TO UNSUBSCRIBE SEND YOUR EMAIL ADDRESS IN SUBJECT TO unsubscribe@udumail.ru?subject=info@electra.od.ua
*****************************************************************
nare lo berryjao
