Вниманию финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: как жить без обналички и фирм однодневок и не разориться.
1. Договоримся о терминах: что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.
Обналичивание. Для чего используется:
- "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
- оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
- незаконная деятельность (взятки, откаты…);
Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):
- ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) - как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.;
- дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП - легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков,
- зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после - только филиалы общественных организаций инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки;
- дивиденды от субъектов спецрежимов - замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе ("народном предприятии");
- выплата процентов;
- выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.;
- аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
- платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала, использование в строительстве;
- суточные;
- зарплата в большом размере - нулевая ставка страховых взносов;
- перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.
Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам.
Условия применения всех вариантов:
Законные альтернативы "серому импорту" и "серой конвертации":
- прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
- выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.
Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые схемы. Как госорганы планируют бороться с "черными" и "серыми" схемами в 2011-2012 гг. Ответы на вопросы. По желанию и возможности - индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
Спикеры
Управляющий партнер консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Один из основателей компании. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий: "Экономика и жизнь", "Финансовый директор", "Консультант", "Расчет", "Проверка в компании", "Справочник экономиста", "Управленческий учет и финансы" (ИД Гребенникова), "Практическое налоговое планирование", "Логистика и управление" и др.
Стоимость участия: 14 500 рублей.
Место проведения: г. Москва. м. ВДНХ , Бизнес центр
В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат.
Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы.
Информация и регистрация: +7 (495) 411 * 94 * 31
С уважением,менеджеры по работе с клиентами
28-29 июня 2010 г. Москва. ВДНХ. | Стоимость участия: 14500 р. | +7 ( 4 9 5 ) 411 * 94 * 31
Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: как жить без обналички и фирм однодневок и не разориться.
Глобальный финансовый кризис толкает государство к ужесточению налоговой политики, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным.
Цель мероприятия: помочь компаниям, применяющим "серые" и "черные" схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать - вот основная идея налогового планирования без "помоек" и "черного нала".
Вопросы для обсуждения:
1. Договоримся о терминах: что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка ("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.
Обналичивание. Для чего используется:
- "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
- оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
- незаконная деятельность (взятки, откаты…);
Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):
- ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) - как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр.;
- дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП - легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков,
- зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после - только филиалы общественных организаций инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки;
- дивиденды от субъектов спецрежимов - замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе ("народном предприятии");
- выплата процентов;
- выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.;
- аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
- платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Основания - зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента. Предоставление от нерезидента высшего управленческого персонала, использование в строительстве;
- суточные;
- зарплата в большом размере - нулевая ставка страховых взносов;
- перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.
Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам.
Условия применения всех вариантов:
- Непритворный характер заключаемых сделок.
- Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций).
- Грамотное обоснование цен.
- Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима;
- "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса.
- Самостоятельность низконалоговых субъектов.
Однодневки. Для чего используются:
- псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;
- "серый импорт";
- "серая конвертация";
- незаконная деятельность.
"Серые" (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя "оптимизировать"!
Однодневки. Для чего используются:
- псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности;
- "серый импорт";
- "серая конвертация";
- незаконная деятельность.
"Серые" (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя "оптимизировать"!
- Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы).
- Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора.
- Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки.
- Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент - субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему).
- Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами.
- Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.).
Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). "Белые" схемы планирования налога на прибыль и НДС.
Низконалоговые субъекты:
- физлица;
- субъекты специальных налоговых режимов;
- ИП на общей системе налогообложения;
- "инвалидные" структуры;
- "российские офшоры", в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием;
- убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС;
- зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;
Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.
Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
Низконалоговые субъекты:
- физлица;
- субъекты специальных налоговых режимов;
- ИП на общей системе налогообложения;
- "инвалидные" структуры;
- "российские офшоры", в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием;
- убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС;
- зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций;
Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.
Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля).
Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС.
Риски, связанные определением розничной торговли по ГК.
Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов. Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы":
- реальные услуги, работы;
- использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов;
- выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;
- штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам;
- механизм трансфертных цен.
Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов. Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы":
- реальные услуги, работы;
- использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов;
- выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере;
- штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам;
- механизм трансфертных цен.
Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из "низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых юрисдикций.
Законные альтернативы "серому импорту" и "серой конвертации":
- прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
- выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.
Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от "черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые схемы. Как госорганы планируют бороться с "черными" и "серыми" схемами в 2011-2012 гг. Ответы на вопросы. По желанию и возможности - индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
Спикеры
Управляющий партнер консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Один из основателей компании. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий: "Экономика и жизнь", "Финансовый директор", "Консультант", "Расчет", "Проверка в компании", "Справочник экономиста", "Управленческий учет и финансы" (ИД Гребенникова), "Практическое налоговое планирование", "Логистика и управление" и др.
Стоимость участия: 14 500 рублей.
Место проведения: г. Москва. м. ВДНХ , Бизнес центр
В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат.
Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы.
Информация и регистрация: +7 (495) 411 * 94 * 31
С уважением,менеджеры по работе с клиентами
Комментариев нет:
Отправить комментарий